Alcance

Verificar el pago oportuno de las cuotas obrero patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), la razonabilidad de los saldos contables, así como el procedimiento para llevar a cabo la integración del salario base de cotización y comprobar su apego a la ley y otras disposiciones aplicables durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Verificar que la determinación de las aportaciones al Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT) se haya calculado sobre las bases y términos señalados por la autoridad, que los pagos se hayan efectuado de manera correcta y oportuna, así como comprobar el correcto cumplimiento del Banco en su carácter de obligado solidario, respecto de las retenciones a los trabajadores por créditos contratados con el INFONAVIT, así como verificar la razonabilidad de los saldos contables que registran dichos procedimientos por el periodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Verificar el adecuado control interno de las operaciones, el oportuno y correcto pago y la razonabilidad de los saldos contables que registran el procedimiento para la determinación de las retenciones y enteros del Impuesto Sobre la Renta y el Impuesto al Valor Agregado derivado de las remuneraciones al personal y conceptos asimilados a sueldos; así como de los intereses derivados de los Préstamos Especiales de Ahorro y de constitución de depósito durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.

Verificar el adecuado control interno de las operaciones y la razonabilidad de los saldos contables relativos al procedimiento para el cálculo y determinación del Impuesto Sobre Nóminas, pagado durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010 en la Oficina Central y el mes de junio de 2010 en las sucursales.

Opinión

De acuerdo con el desarrollo de la auditoría y tomando en consideración la naturaleza y el alcance de las pruebas realizadas, así como los resultados obtenidos, se considera que los procedimientos de control que se tienen establecidos proporcionan una seguridad razonable, respecto a que la determinación y pago de las cuotas al IMSS del ejercicio 2010, se realizó con apego a lo establecido en las disposiciones fiscales aplicables y los saldos contables reflejan razonablemente los gastos y las contribuciones registradas en el pasivo que se generaron durante dicho ejercicio.

Respecto a las aportaciones al INFONAVIT, estimamos que los procedimientos de control que se tienen establecidos proporcionan una seguridad razonable, en cuanto al apego a lo establecido en las disposiciones fiscales aplicables y a la determinación y pago de las aportaciones al INFONAVIT y los saldos contables reflejan razonablemente los gastos y las contribuciones registradas en las cuentas de pasivo que se generaron durante el ejercicio 2010.

Asimismo, con respecto a la determinación de las retenciones y enteros del Impuesto Sobre la Renta e Impuesto al Valor Agregado del ejercicio 2010, tomando en cuenta la naturaleza y el alcance de las pruebas realizadas, así como los resultados obtenidos, consideramos que se realizó con apego a lo establecido en las disposiciones fiscales aplicables vigentes y los saldos contables reflejan razonablemente los impuestos y enteros generados durante dicho ejercicio.

De igual forma, conforme a los resultados obtenidos en la revisión efectuada y tomando en cuenta la naturaleza y el alcance de las pruebas realizadas, consideramos que la determinación y pago del Impuesto Sobre Nóminas del ejercicio 2010, se realizó con apego a lo establecido en las disposiciones fiscales aplicables y los saldos contables reflejan razonablemente los gastos e impuestos generados durante dicho ejercicio.